Steuerplanungs- und Strukturierungsmandate bergen AML- und DAC6-Meldepflichten.

Warum es zählt

Grenzüberschreitende Gestaltungen werfen zugleich Strukturierungs- und Meldepflichtfragen auf.

Wo der Anwendungsbereich konkret wird

Steuerberatung verbindet zwei Expositionsarten: AML-Risiko rund um Mandantenidentität, Eigentum und Mittel sowie Strukturierungsrisiko rund um grenzüberschreitende Arrangements, Intermediäre und mögliche DAC6-Hallmarks.

Wo Teams Zeit verlieren

Deshalb reicht eine einfache CDD-Checkliste nicht aus. Die Kanzlei muss festhalten können, wer der Mandant ist, welche Struktur vorgeschlagen wird, welche Länder beteiligt sind, welche wirtschaftliche Begründung vorliegt und ob diese Kombination die Risiko- oder Meldeposition verändert.

Typische Akten und Mandatsarten

• Grenzüberschreitende Holding- oder Finanzierungsstrukturen mit mehreren EU-Ländern
• Family-Office- und Private-Client-Akten, in denen Eigentümerbild und Mittelrationale zusammengehören
• Beratungsmandate, bei denen sich AML-Review und DAC6-Analyse mit der Struktur weiterentwickeln

Was Sceau leistet

• Risikoprofilierung für Steuerberatungsmandate
• DAC6-Intermediär-Hinweise neben der AML-Akte
• Belastbare, versionierte Aufzeichnungen für jedes Mandat

Was typischerweise schiefläuft

• Strukturen, die sich in der Praxis ändern, während die Compliance-Akte die Erstfassung zeigt
• Länderkombinationen und Intermediärsrollen, die DAC6-Fragen nach Projektstart auslösen
• Beratungsnotizen, die die Steuerlogik erklären, aber nicht die Mandantenrisikologik

Wie Sceau praktisch arbeitet

• Das Mandat von Beginn an nach Ländern, Einheiten, wirtschaftlich Berechtigten und Zweck profilieren
• DAC6-relevante Signale neben der AML-Akte statt in einem Schattenprozess sichtbar machen
• Bei Strukturänderungen während des Mandats ein datiertes, versioniertes Protokoll führen

Was sich operativ ändert

• Grenzüberschreitende Steuerarbeit wird zu einer lebenden Akte statt zu einer einmaligen Notiz
• Reviewer sehen, ob das Risiko vom Mandanten, von der Struktur oder von beidem kommt
• Die Kanzlei hat eine belastbare Dokumentation, falls das Arrangement später hinterfragt wird

Was unter Ihrer Kontrolle bleibt

Sceau gibt Steuerberatern eine versionierte Beratungsakte: Mandantenfakten, Eigentümerbild, Mittelherkunftsnachweise und Strukturierungssignale bleiben ausgerichtet, sodass die Kanzlei später erklären kann, was sie zum Beratungszeitpunkt gesehen hat.